כן, לארצות הברית ולישראל יש אמנת מס הכנסה מקיפה. האמנה בין ממשלת ארצות הברית לממשלת מדינת ישראל בנוגע למסים על הכנסה נחתמה ב-20 בנובמבר 1975, נכנסה לתוקף ב-1 בינואר 1995 ונמצאת בתוקף עד היום.
מה האמנה מכסה
אמנת המס בין ארה"ב לישראל מתייחסת ל:
- הכנסה מעסקה (משכורות, שכר)
- רווחי עסקים של מפעלים
- דיבידנדים ששולמו בין שתי המדינות
- הכנסות ריבית
- תמלוגים
- רווחי הון ממכירת נכסים
- קצבאות ואנונות
- הכנסות ממשרת ממשלה
הגבלה קריטית: מיסוי אזרחי ארה"ב
הדבר החשוב ביותר להבין: ארה"ב ממסה את אזרחיה ותושביה הקבועים (מחזיקי גרין קארד) על הכנסה עולמית, ללא קשר למקום מגוריהם. זהו מיסוי מבוסס אזרחות (CBT) וארה"ב היא אחת משתי המדינות בעולם שעושה זאת.
אמנת המס אינה מבטלת מיסוי מבוסס אזרחות אמריקאי. היא מספקת מנגנוני הקלה (זיכוי מס זר, פטור מהכנסת עבודה זרה) אך לא פוטרת אזרחי ארה"ב החיים בישראל מחובות הגשת מס.
השלכות מעשיות לישראלי-אמריקאים:
- חייבים להגיש דו"חות מס לארה"ב (Form 1040) מדי שנה, ללא קשר למקום מגוריכם
- זיכוי מס זר (Form 1116) מאפשר לזכות מסים ישראלים ששולמו מהחבות לארה"ב
- פטור מהכנסת עבודה זרה (Form 2555) מאפשר הוצאה של עד ~126,500 דולר (2024) מהכנסת עבודה זרה
השלכות לישראלים שעוברים לארה"ב
לישראלים שהופכים לתושבי מס בארה"ב (על ידי מעבר לארה"ב בכל ויזה), ארה"ב תתחיל למסות את הכנסתם העולמית. האמנה עוזרת:
- למנוע כפל מס על הכנסה ממקורות ישראליים
- להבהיר לאיזו מדינה זכות מיסוי ראשונית על סוגי הכנסה ספציפיים
- לקבל שיעורי ניכוי מס מופחתים בעת קבלת הכנסה ישראלית
FATCA וחובות דיווח
מעבר לאמנת מס ההכנסה, על ישראלים עם קשרים פיננסיים אמריקאיים לדעת:
- FATCA: בנקים ישראליים מדווחים למידע חשבון של אנשים אמריקאים ל-IRS
- FBAR (FinCEN 114): אנשים אמריקאים חייבים לדווח על חשבונות בנק זרים מעל 10,000 דולר
- Form 8938: הצהרה על נכסים פיננסיים זרים ספציפיים
קבלו ייעוץ מקצועי
מערכת המס בין ארה"ב לישראל מורכבת, במיוחד לאזרחים כפולים. יועץ מס חוצה גבולות המתמחה במיסוי ארה"ב-ישראל הוא הכרחי.
תוכן זה הוא למטרות מידע בלבד.